منظور از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده مودیان مالیاتی چیست؟

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده مودیان مشمول مالیات و عوارض پرداختی توسط خریدار در زمان خرید کالا یا دریافت خدمات است که از مالیات ارزش افزوده فروش قابل کسر می باشد و در زمان ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده می‎توان مبالغ ارزش افزوده پرداختی ذکر شده باشد و در صورتحسابهای خرید یا دریافت خدمات را از مالیات ارزش افزوده دریافتی از این مشتریان بابت

فروش کالا یا ارائه خدمات کسر و

در صورت تعلق گرفتن مالیات ارزش افزوده، تفاوت آن را پرداخت کرد. نکته مهم در مورد اعتبار مالیات ارزش افزوده، شرایط پذیرش آن توسط سازمان امور مالیاتی است. این موضوع در زمان رسیدگی به مالیات ارزش افزوده تعیین می‌شود.

شرایط پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان مشمول توسط سازمان امور مالیاتی:

• فروشنده در سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.evat.ir ثبت نام کرده باشد:

یکی از شروط پذیرش مالیات و عوارض پرداختی به عنوان اعتبار مالیاتی مودیان مشمول ، خرید کالا یا دریافت خدمات از اشخاص و شرکت‎هایی است که در سیستم مالیات بر ارزش افزوده یهنی سامانه www.evat.ir ثبت نام کرده باشند. اگر شما از اشخاصی که در این سیستم ثبت نام نکرده اند خریدی انجام داده اید و حتی مالیات و عوارض را هم پرداخت کرده اید مبالغ پرداختی به عنوان اعتبار مالیاتی برای شما محسوب نخواهد گردید.

• صورتحساب خرید کالا و خدمات مطابق نمونه مورد تایید سازمان امور مالیاتی باشد:

شرط دیگر پذیرش پرداخت های شما به عنوان اعتبار مالیاتی مودیان مشمول این است که فروشنده بابت فروش کالا یا ارائه کننده خدمات به شما، فاکتور صادر کرده باشد و در این فاکتورها ضوابط و شرایط مورد قبول سازمان امور مالیاتی رعایت شده باشند.

 اعتبار مالیاتی مودیان مشمول در نظام مالیات بر ارزش افزوده مالیات و عوارض پرداختی توسط خریدار در زمان خرید کالا یا دریافت خدمات است که از مالیات ارزش افزوده فروش قابل کسر می باشد. شروط پذیرش مالیاتهای ارزش افزوده های پرداختی توسط سازمان امور مالیاتی به شرح زیر است و مجددا فهرست وار جهت اطلاع ارائه میگردد:

1-فروشنده در سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.evat.ir ثبت نام کرده باشد

2-صورتحساب خرید کالا و خدمات مطابق نمونه مورد تایید سازمان امور مالیاتی باشد

3-فاکتور خرید کالا و خدمات متعلق به مودی مالیاتی باشد

4-مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا یا خدمات به صورت دقیق در صورتحساب فروش و یا خرید کالا و خدمات ذکر شده باشد

5-کالاها یا خدمات ذکر شده در فهرست کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده نباشند. لازم به ذکر است که این فهرست در قانون مالیات بر ارزش افزوده بطور کامل ارائه شده است.

6-مبلغ ارزش افزوده هر کالا یا خدمت در ردیف مربوطه در فاکتور فروش و یا فاکتور کالا و خدمات محاسبه و ثبت شده باشد

7-مالیات ارزش افزوده به صورت جداگانه در سرفصلهای حسابداری و در دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل مودی ) ثبت شده باشد

• فاکتور خرید کالا و خدمات متعلق به مودی مالیاتی باشد:

منظور این است که در فاکتور خریدی که صادر شده است مشخصات شما را در بخش خریدار بصورت کامل و صحیح درج گردیده باشد.

• مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا یا خدمات به صورت دقیق در صورتحساب فروش و خرید کالا و خدمات ذکر شده باشد:

این اطلاعات بصورت جامع باید شامل نام خریدار، شماره اقتصادی یا شماره ملی یا شناسه ملی، شماره تماس، آدرس، شماره ثبت و مواردی از این قبیل باشد. مالیات و عوارض فاکتورهای نوع دوم که بیشتر توسط فروشگاه ها استفاده می‎شود و در آن مشخصات خریدار کالا و خدمات ثبت نمی‎شود به عنوان اعتبار مالیاتی مورد تایید قرار نمی گیرد.

• کالاها یا خدمات ذکر شده جز کالاها و خدمات معاف از قانون مالیات بر ارزش افزوده نباشد:

کالاها و خدماتی وجود دارند که در زمان عرضه یا دریافت آن ها نباید مالیات و عوارض دریافت یا پرداخت شود ( برابر در فهرست کالاها و خدمات غیر مشمول از مالیات بر ارزش افزوده که در قانون مالیات بر ارزش افزوده در دسترس است ). در صورتی که در صورتحساب خرید شما مواردی از این قبیل وجود داشته باشد (حتی اگر به اشتباه بابت آنها مالیات محاسبه شده باشد) و شما بابت آن ها مالیات و عوارض پرداخت کرده باشید به عنوان اعتبار مالیاتی پذیرفته نخواهد شد و عملا این مبلغ پرداختی صرفنظر از پیامدهای منفی خود بار هزینه ای برای شما خواهد داشت. بعبارتی کالا یا خدمات را گران تر از قیمت اصلی آن خریداری نموده اید.

• مبلغ ارزش افزوده هر کالا یا خدمت در ردیف مربوطه محاسبه و ثبت شده باشد:

در فاکتور نوع اول که مورد تایید سازمان امور مالیاتی است باید در هر ردیف مالیات و عوارض متعلقه بابت کالا یا خدمات بصورت صحیح محاسبه شده باشد. در صورت عدم وجود محاسبات ارزش افزوده و عوارض برای هر ردیف مندرج در صورتحساب صادره ، نمی‎توانید از آن به عنوان اعتبار مالیاتی استفاده کنید.

• مالیات ارزش افزوده به صورت جداگانه در سرفصل حسابداری در دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل مودی ) ثبت شده باشد:

شرط بسیار مهم و قابل توجه دیگری که برای پذیرش اعتبار مالیاتی وجود دارد این است که شما مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید و فروش را در سرفصل حسابداری به صورت جداگانه ثبت کرده باشید به صورتی که به راحتی بتوان از آن گزارشات قابل استناد حسابداری را تهیه کرد. عدم ثبت مالیات و عوارض ارزش افزوده به صورت جداگانه به معنی این است که خود شما هم آن را به عنوان اعتبار مالیاتی قبول نکرده اید و طبیعتا بر این اساس انتظاری وجود ندارد که کارشناس مالیاتی که در حال رسیدگی به پرونده مالیاتی شماست آنرا بپذیرد.

موسسه حسابداری افشار محاسب البرز مجری انواع خدمات حسابداری در کرج

موسسه حسابداری افشار محاسب البرز ارائه کننده بهترین خدمات حسابداری در کرج ، امور مالیاتی در کرج ، حسابرسی در کرج و خدمات آموزش حسابداری در کرج دارای اعتبار حرفه ای بالا در میان تمامی موسسات حسابداری کرج ، موسسات حسابرسی کرج و شرکتهای حسابداری کرج